公司财务管理制度

概要：（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：类别折旧年限A、公路及构筑物1、路基、桥梁、隧道25年2、排水及挡防构造物10年3、水泥混凝土路面20年B、安全设施1、防护栏10年2、道路照明设施5年3、标志标线5年4、其他安全设施10年C、通讯设施1、通信线路10年2、电源设备6年3、通信设备5年4、其他通讯设施5年D、监控设施5年E、收费设施5年F、机械设备10年G、车辆5年H、房屋及建筑物1、房屋30年2、建筑物20年I、电子设备5年J、其他5年 《公司财务管理制度》出自：www.88haoxue.com www.88haoxue.com（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。五、坏账损失1、坏账的确认标准（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。2、坏账的核

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　　（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为：
　　
　　类别折旧年限
　　
　　A、公路及构筑物
　　
　　1、路基、桥梁、隧道25年
　　
　　2、排水及挡防构造物10年
　　
　　3、水泥混凝土路面20年
　　
　　B、安全设施
　　
　　1、防护栏10年
　　
　　2、道路照明设施5年
　　
　　3、标志标线5年
　　
　　4、其他安全设施10年
　　
　　C、通讯设施
　　
　　1、通信线路10年
　　
　　2、电源设备6年
　　
　　3、通信设备5年
　　
　　4、其他通讯设施5年
　　
　　D、监控设施5年
　　
　　E、收费设施5年
　　
　　F、机械设备10年
　　
　　G、车辆5年
　　
　　H、房屋及建筑物
　　
　　1、房屋30年
　　
　　2、建筑物20年
　　
　　I、电子设备5年
　　
　　J、其他5年
　　
　　

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（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
　　
　　（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。
　　
　　五、坏账损失
　　
　　1、坏账的确认标准
　　
　　（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；
　　
　　（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。
　　
　　2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
　　
　　3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
　　
　　六、公司主要的会计报表有如下几种：
　　
　　1、资产负债表（年、季、月）
　　
　　2、利润表（年、季、月）
　　
　　3、现金流量表（年度）
　　
　　4、基建工程明细表（年度）
　　
　　5、基建投资情况表（年度）
　　
　　6、基建借款情况表（年度）
　　
　　7、利润分配表（年度）
　　
　　8、成本明细表（年度）
　　
　　9、其他业务收支明细表（年度）
　　
　　第三章资金、现金、费用管理
　　
　　计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
　　
　　一、银行账户管理
　　
　　（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
　　
　　（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。
　　
　　（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
　　
　　二、现金管理
　　
　　（一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。
　　
　　（二）现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
　　
　　三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。
　　
　　（一）、财务报销票证的规定
　　
　　1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。
　　
　　2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。
　　
　　3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。
　　
　　（二）、审批程序。
　　
　　1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

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